Benefity, dohody, stravování bývalých zaměstnanců a změny v průběhu roku 2024Garance
12.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V zákonu č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech a další související zákony (včetně zákona o daních z příjmů), je obsažena řada změn ve vztahu ke změnám provedených zákonem č. 349/2023 Sb.…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
11.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2024 a 2025 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických…
Změny v zákoně o DPHGarance
11.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024 a 2025Garance
11.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
11.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o těchto novinkách naleznete v tomto článku. Prostor je však věnován i některým již…
Zrušení speciálního odpisování u solárních zařízení
5.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci projednávání návrhu novelizace energetického zákona bylo navrženo zrušení speciálního odpisování solárních zařízení.
Osvobození příjmů z kryptoaktiv
4.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Návrh novelizace zákona o daních z příjmů v souvislosti se změnou předpisů v oblasti digitalizace finančního trhu a financování udržitelnosti může přinést osvobození příjmů z…
Zaměstnanecké benefity v DPH
22.10.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční správa dostala k vyjádření příspěvek na koordinační výbor, který rozebírá DPH u zaměstnaneckých benefitů.
Ukazatele pro daně a pojistné v roce 2025
15.10.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nařízení vlády č. 282/2024 Sb. předurčuje některé hranice v oblasti daní a pojistného.
Možnost odpočtu darů za období roku 2024
30.9.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Zvýšený rozsah uplatnění darů proti kladnému základu daně má být i pro rok 2024.
Informace Finanční správy ČR v souvislosti s živelní pohromou (povodně a záplavy), která zasáhla území ČR
20.9.2024, Zdroj: Finanční správa
V souvislosti s živelní pohromou (povodně a záplavy), která zasáhla území ČR v září 2024, Finanční správa České republiky (dále též „FS“) vydala tuto…
Uznatelnost úroků z akvizičního úvěru po fúzi
10.9.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud projednával otázku zneužití práva u úroků z úvěru na pořízení akvizice.
Benefit ve formě firemní školky
3.9.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 došlo ke změně v posuzování podmínek pro osvobození benefitů u zaměstnanců. Otázkou bylo ocenění benefitu ve formě firemní školky.
Vyšší flexibilita, podpora rodin a modernizace pracovního trhu
2.9.2024, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Vláda schválila novelu zákoníku práce, jejímž hlavním cílem je zvýšit flexibilitu pracovněprávních vztahů. Novela posiluje konkurenceschopnost zaměstnavatelů, současně však zachovává ochranu práv zaměstnanců a podporuje lepší slaďování pracovního a rodinného…
Ministerstvo financí potvrzuje plán prodloužit až do roku 2026 možnost daňově uplatnit pomoc Ukrajině
29.8.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí v návaznosti na dotazy odborné i laické veřejnosti potvrzuje jednoznačný záměr prodloužit až do roku 2026 možnost daňově uplatnit pomoc Ukrajině v rozsahu daném zákonem č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
14.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
9.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
Obědy pro bývalé pracovníky
30.7.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2024 začal mít benefit ve formě stravování pro bývalé zaměstnance nepříjemné daňové dopady. Ty se však zpětně od července zase mění.
Přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou
15.7.2024, Zdroj: Generální finanční ředitelství
Generální finanční ředitelství zveřejňuje informaci k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou.
Návrh nového zákona o účetnictví a související změny v daních
25.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí připravilo návrh nového zákona o účetnictví a zároveň provázání nové úpravy do zákona o daních z příjmů.
Lhůta pro doměření daně z příjmů za období se ztrátou
27.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecná lhůta pro doměření daně jsou 3 roky. Speciální ustanovení tuto lhůtu však prodlužuje.
Stanovení daně podle pomůcek
24.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud
Je to daňový subjekt, koho tíží důkazní břemeno, a je tedy na něm, aby hodnověrným způsobem prokázal, že musel minimálně takovou výši finančních prostředků na pořízené zboží či služby skutečně…
Stanovisko Finančního analytického úřadu k výkladu čl. 5b nařízení Rady (EU) č. 833/2014 a k jejich praktické aplikaci v některých situacích
23.5.2024, Zdroj: Finanční analytický úřad
Stanovisko bylo vydáno na základě častých dotazů ohledně nejasností s výkladem a praktickou aplikací článku 5b nařízení (EU) č. 833/2014, v platném znění.
Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…
Poskytnutí reklamního a propagačního předmětuGarance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 25 odst. 1 písm. t) ZDP uvádí mezi nedaňovými výdaji také výdaje na reprezentaci, kterou se rozumí zejména pohoštění, občerstvení a dary. Podle výjimky v této definici uvedené se ale za dar nepovažuje reklamní nebo propagační předmět, který je opatřen jménem…
Metodický pokyn k dodatečnému přiznání na daň nižší
20.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství reaguje na rozsudek Nejvyššího správního soudu ve věci lhůty pro podání dodatečného přiznání na daň nižší.
Daň z příjmů právnických osob, definice jinak spojených osob
17.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud
Uplatnění daňové ztrátyGarance
15.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance
14.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
13.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nová služba CzechTrade a MPO pomůže českým firmám získat kvalifikované pracovníky ze třetích zemí
9.5.2024, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Hlavním cílem nové služby je pomoci českým firmám se zajištěním kvalifikovaných zahraničních pracovníků a posílit tak konkurenceschopnost české ekonomiky.
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
8.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Dary - rezidentství příjemceGarance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Daňové vztahy s Ruskem
7.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství zveřejnilo informaci k dopadům přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ruskou federací.
Finanční leasing zařízení pro výrobu energie ze slunečního zářeníGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDP a § 24 odst. 4 ZDP(oba ve znění od roku 2015, před tím byla úprava v § 24 odst. 16 ZDP) uvádějí podmínky, za nichž je daňově účinnou úplata u finančního leasingu zařízení pro výrobu energie ze slunečního záření, které je odpisováno vlastníkem…
Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance
3.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.
Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Změny v přeměnách schváleny poslanci
30.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Poslanecká sněmovna schválila návrh novelizace zákona o přeměnách a souvisejících předpisů.
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Finanční správa eviduje 2 miliony daňových přiznání, čas na elektronické podání je do 2. května
25.4.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa připomíná termín pro elektronické podání přiznání k dani z příjmů, který v letošním roce připadá na čtvrtek 2. května 2024.
Trendy v převodních cenách - kontroly přeprodávání reklamy a nehmotných aktiv
22.4.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa v roce 2023 provedla 570 kontrolních úkonů v oblasti cen sjednaných mezi spojenými osobami (tzv. transfer pricing).
Modelové případy k výkladu pojmu klient při poskytování vybraných bankovních služeb
18.4.2024, Zdroj: Finanční analytický úřad
V reakci na právní nejistotu ze strany bank, jakým způsobem přistupovat ke konkrétním situacím při poskytování vybraných bankovních služeb, přistoupil Finanční analytický úřad k vydání tohoto obecného stanoviska. Stanovisko k výkladu příslušných ustanovení…
Osvobození peněžitých příspěvků na likvidaci některých výrobků a obalůGarance
11.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 19 odst. 1 písm. zc) ZDP osvobozuje peněžité příspěvky plynoucí právnickým osobám na likvidaci některých výrobků a obalů. Osvobození se v minulosti několikrát rozšiřovalo, viz následující…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
10.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Vymezení mateřských společnostíGarance
9.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 19 odst. 1 písm. ze) ZDP osvobozuje v určitých případech příjmy:
Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob u společnosti v likvidaci
9.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud rozhodoval ve věci, která se týkala podávání přiznání k dani z příjmů právnických osob u společnosti v likvidaci.